Как вернуть НДФЛ с материальной выгоды за 2021-2022 годы единственному работнику?

Comments

• Цитата: Добрый день.Помогите,пожалуйста разобраться(первый раз сталкиваюсь):в ООО один сотрудник (директор) на 0.25 ставки(5000.00 руб НДФЛ 650 руб.) в 2020 г. получил на работе беспроцентный заём ,в 2021 и 2022 г с него ежемесячно удерживали НДФЛ с материальной выгоды 35%.(120 000)Теперь нужно эти деньги вернуть за счет удержанного НДФЛ. Получается,что ООО должно сразу обратиться в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога и далее его вернуть на счет работника или три месяца в отчёте показывать,что якобы удержали с зарплаты(всего за 3 месяца  1950 р.) и тогда на оставшуюся сумму писать заявление?Вообщем,запуталась.Очень надеюсь на вашу помощь

  Добрый день!
  
  Во-первых, нужно подать уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за указанные года, убрав из них доход в виде матвыгоды и отразив соответствующую сумму излишне удержанного налога.
  Во-вторых, возврат налога осуществляется по общим правилам, указанным в п. 1 ст. 231 НК РФ:
  Излишне удержанная ООО из дохода работника сумма налога подлежит возврату ООО работнику на основании письменного заявления работника.
  ООО обязан сообщить работнику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
  Возврат работнику излишне удержанной суммы налога производится ООО за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей по данному работнику, с доходов которого ООО производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения ООО соответствующего заявления работника.
  Возврат излишне удержанных сумм налога производится ООО в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет работника в банке, указанный в его заявлении.
  Если суммы налога, подлежащей перечислению ООО в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога работнику в трехмесячный срок, ООО в течение 10 дней со дня подачи ему работником соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат ООО излишне удержанной им суммы налога.
  Возврат ООО перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
  Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога ООО представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
  До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с работника суммы налога ООО вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
• НКК, добрый день.Большое Вам спасибо за подробную инструкцию.